列表页top

您现在的位置:新闻首页>出纳工作

出纳工作的一般流程

2017-09-09 15:38365bet体育在线 - 河北省会计信息网编辑:澳门百家乐人气:


  出纳人员每天要处理大量的经济业务,协调各方面的经济利益关系,如何才能提高工作效率,保证工作质量呢?这就需要制订一个合理而有效的工作流程,使得出纳工作有条不紊地执行,满足单位财务管理的需要。

  1弊式鹗罩У囊话愠绦

  出纳人员办理资金收支业务要求有章可循,并按照规定的程序进行业务处理,才能保证出纳工作的质量。

  (1)资金收入的处理。

  ①清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道要收到多少钱,收谁的钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下:

  f确定收款金额。如为现金收入,应考虑库存限额的要求。

  f明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到的背书支票或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明。

  f收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理,保证账实一致。

  f收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符,具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。

  ②清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后,进行清点核对,清点时应沉着冷静,不要图快。其业务如下:

  f现金清点。现金收入应与经办人当面点清,在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负责。

  f银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对,如为电话询问或电话银行查询的,只能作为参考,在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务处理。

  清点核对无误后,按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的,应及时上报有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款依据上加盖“收讫”章。

  如果清点核对并开出单据后,再发现现金短缺或假钞,应由出纳人员负责。

  ③收入退回。如因特殊原因导致收入退回的,如支票印鉴不清,收款单位账号错误等,应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位,重新办理收款。

  (2)资金支出的处理。

  ①明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候,一定要知道准确的付款金额,合理安排资金。

  f明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款,对于代为收款的,应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。

  f明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制,并问有关领导予电汇报,行使出纳人员的工作权力,用途不明的,出纳人员可以拒付。

  ②付款审批。由经办人填制付款单证,注明付款金额和用途,并对付款事项的真实性和准确性负责。

  f有关证明人的签章。经办人的付款用途中,涉及到实物的,应当有仓库保管员或实物负责人的签收;涉及到差旅、销售费用等的,应当有证明人或知情人加以证明。

  f有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字。

  f到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证,报经会计审核后,由出纳办理付款。

  ③办理付款。付款是资金支出中最关键的一环,出纳人员应当特别谨慎,要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待,因为款一旦付出,发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。

  f现金付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况,由出纳员负责。

  f银行付款。开具支票时,出纳人员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正确,如为现金支票,应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时,出纳人员应书写准确、清晰、完整,保证收款人能按时收到款项。

  付款金额双方确认后,由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的,银行单据直接作为已付款证明。

  如确认签字后,再发现现金短缺或其他情况,应由收款经办人负责。

  ④付款退回。如因特殊原因造成支票或汇款退回的,出纳人员应当立即查明原因,如因我方责任引起的,应换开支票或重新汇款,不得借故拖延;如因己方责任引起的,应由对方重新补办手续方可办理。

  2弊式鹗罩У恼宋翊理

  出纳人员的账务处理相对而言较为简单,其程序与会计处理基本一致。具体可分为:

  (1)按照经济业务内容设置出纳账户。

  (2)按照各项规章制度审核原始凭证。

  (3)根据复式记账原理填制记账凭证。

  (4)登记出纳日记账和相关备查簿。

  (5)财产清查,保证账实相符、账账相符。

  (6)编制出纳报告。

  (7)保管出纳资料,按规定办理移交手续。

  3背瞿晒ぷ鞯慕锥稳粘

(来源:网络整理)

织梦二维码生成器
已推荐
0
  • 凡本网注明"来源:365bet体育在线 - 河北省会计信息网的所有作品,版权均属于中365bet体育在线 - 河北省会计信息网,转载请必须注明中365bet体育在线 - 河北省会计信息网,http://www.hebkjxx.cn/。违反者本网将追究相关法律责任。
  • 本网转载并注明自其它来源的作品,目的在于传递更多信息,并不代表本网赞同其观点或证实其内容的真实性,不承担此类作品侵权行为的直接责任及连带责任。其他媒体、网站或个人从本网转载时,必须保留本网注明的作品来源,并自负版权等法律责任。
  • 如涉及作品内容、版权等问题,请在作品发表之日起一周内与本网联系,否则视为放弃相关权利。




  • 推荐专题上方


图说新闻

更多>>
出纳记账凭证的种类以及格式有哪些?

出纳记账凭证的种类以及格式有哪些?


列表页底部广告