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关于印发《增值税税控系统服务单位监督管理办法》的通知

文章来源:未知    日期:2016年02月19日   【字号:

  各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:
  
  為進一步加強稅務機關對增值稅稅控體系效勞單位的監督辦理,不斷優化對增值稅納稅人的開票效勞,在廣泛征求定見的基礎上,國家稅務總局擬定了新的《增值稅稅控體系效勞單位監督辦理方法》(以下簡稱監督辦理方法),現印發給你們,并就有關事項告訴如下:
  
  一、納稅人可自愿挑選運用航天信息股份有限公司(以下簡稱航天信息)或國家信息安全工程技能研究基地(以下簡稱國家信息安全基地)出產的增值稅稅控體系專用設備。
  
  二、納稅人可自愿挑選具有用勞資歷的保護效勞單位(以下簡稱效勞單位)進行效勞。效勞單位對航天信息或國家信息安全基地出產的專用設備均能夠進行保護效勞。
  
  三、效勞單位展開的增值稅稅控體系操作訓練應遵從運用單位自愿的準則,禁止收費訓練,禁止強行訓練,禁止強行搭售通用設備、軟件或別的產品。
  
  四、稅務機關應做好專用設備出售報價和技能保護報價的收費規范、增值稅稅控體系通用設備基本裝備規范等有關事項的公示作業,以便承受納稅人監督。
  
  五、各地要高度重視納稅人對效勞單位的投訴告發作業。各級稅務機關應樹立并經過各種有用方法向社會發布投訴告發電話,及時處理增值稅稅控體系運用單位對效勞單位的投訴告發。省國家稅務局擔任對投訴告發及處理狀況進行盯梢辦理,按月匯總有關狀況,隨效勞質量查詢狀況一起上報國家稅務總局。
  
  六、稅務機關應向需運用增值稅稅控體系的每一位納稅人發放《增值稅稅控體系裝置運用奉告書》(附件1,以下簡稱《運用奉告書》),奉告納稅人有關方針規則和享有的權力。效勞單位應憑《運用奉告書》向納稅人出售專用設備,供給售后效勞,禁止向未持有《運用奉告書》的納稅人出售專用設備。
  
  七、稅務機關和稅務作業人員禁止直接或間接從事稅控體系有關的商業性運營活動,禁止向納稅人推銷任何產品。
  
  八、各級稅務機關應高度重視效勞單位監督辦理作業,嚴厲執行監督辦理方法,仔細實行監督辦理責任。對于作業不盡職不盡職、效勞單位違規行動頻發的區域,將按有關規則追查有關單位或人員的責任。對效勞單位監管不力、疑問頻出的區域,稅務總局將進行通報批評并請求期限整改。
  
  附件:1.增值稅稅控體系裝置運用奉告書
  
  2.增值稅稅控體系通用設備基本裝備規范
  
  3.增值稅稅控體系裝置單
  
  4.增值稅稅控體系效勞質量查詢表
  
  5.增值稅稅控體系效勞質量投訴告發處理狀況記載表
  
  國家稅務總局
  
  2015年10月9日
  
  增值稅稅控體系效勞單位監督辦理方法 
  
  第一章 總則
  
  第一條 為保證增值稅稅控體系的正常運轉,加強對效勞單位的監督,根據《中華人民共和國稅收征收辦理法》及《國務院辦公廳轉發國家稅務總局對于全部推廣應用增值稅防偽稅控體系定見的告訴》(國辦發〔2000〕12號)有關規則,擬定本方法。
  
  第二條 本方法中的增值稅稅控體系,是指國家稅務總局安排開發的,運用數字暗碼和電子存儲技能,強化增值稅發票辦理,完結對增值稅納稅人稅源監控的增值稅辦理體系。
  
  第三條 本方法中的效勞單位,是指從事增值稅稅控體系專用設備(以下簡稱專用設備)出售以及為運用增值稅稅控體系的增值稅納稅人(以下簡稱運用單位)供給增值稅稅控體系保護效勞的公司或事業單位。
  
  本方法中的專用設備,是指依照稅務機關發票辦理請求,能夠保證涉稅數據的準確生成、牢靠存儲和安全傳遞,經稅務機關發行后方可與增值稅稅控體系配套運用的特定設備。
  
  第四條 效勞單位應當根據本方法的規則,為運用單位供給優異、高效、快捷的效勞,保證運用單位能夠準確運用增值稅稅控體系。
  
  第五條 稅務機關應根據本方法對效勞單位專用設備的質量、供給、增值稅稅控體系操作訓練以及體系裝置、調試和保護等效勞作業及投訴告發處理等狀況進行監督辦理。
  
  第二章 監督辦理內容
  
  第六條 航天信息股份有限公司(以下簡稱航天信息)和國家信息安全工程技能研究基地(以下簡稱國家信息安全基地)要切實做好專用設備出產作業,保證專用設備的產品質量,對稅務機關贊同樹立的一切用勞單位供給有關技能訓練和技能支持,保證專用設備及時供給。
  
  航天信息和國家信息安全基地對其樹立的效勞單位擬定一致的效勞規范和內部監管方法,切實做好對樹立的效勞單位的監督辦理作業。對其樹立的效勞單位評比查核須歸納參閱省國家稅務局對本省效勞單位監督辦理定見,考評成果、效勞單位建造狀況及監督辦理狀況應抄送國家稅務總局。航天信息和國家信息安全基地與疑問頻發的效勞單位承當連帶責任。
  
  第七條 省以下(含本級,下同)效勞單位的樹立、替換應商省國家稅務局贊同。
  
  準則上地市均應樹立效勞單位。對于按地市樹立效勞單位有艱難的區域,經省國家稅務局贊同可不按地市樹立效勞單位。
  
  第八條 省國家稅務局樹立、替換第三方效勞單位需報國家稅務總局備案。
  
  第九條 省效勞單位保證本區域專用設備的及時供給,根據一致的效勞規范和內部監管方法對樹立的下級效勞單位進行監督辦理。對樹立的下級效勞單位評比查核須歸納參閱當地國家稅務局對本地效勞單位監督辦理定見,考評成果、效勞單位建造狀況及監督辦理狀況應抄送省國家稅務局。省效勞單位與疑問頻發的下設效勞單位承當連帶責任。
  
  省效勞單位應樹立投訴告發處理機制,樹立并發布一致的投訴告發電話,及時處理運用單位的投訴告發,并按月匯總報省國家稅務局。
  
  第十條 市以下(含本級,下同)效勞單位按下列請求擔任本區域專用設備的出售:
  
  (一) 根據增值稅辦理及運用單位的需要,保證專用設備及時供給。
  
  (二) 根據稅務機關的《增值稅稅控體系裝置運用奉告書》(附件1),依照國家報價主管部分斷定的報價規范出售專用設備,并經過增值稅稅控體系獨自開具增值稅發票,不得以任何借口進步專用設備出售報價和回絕出售專用設備。
  
  (三) 不得以任何理由向運用單位強行出售計算機、打印機等通用設備、軟件、別的產品或效勞。運用單位自愿向效勞單位采購通用設備、軟件、別的產品或效勞的,應進行書面承認。
  
  第十一條 市以下效勞單位按下列請求擔任本區域運用單位增值稅稅控體系的訓練:
  
  (一) 市效勞單位應樹立固定的訓練場所,裝備必要的訓練用計算機、打印機、專用設備等訓練設施和專業的訓練師資,依照一致的訓練內容展開訓練作業,確保運用單位能夠嫻熟運用專用設備及經過增值稅稅控體系開具發票。
  
  (二) 效勞單位應在訓練教室的明顯方位懸掛《國家發展變革委對于完善增值稅稅控體系收費方針的告訴》(發改報價〔2012〕2155號)、《財政部國家稅務總局對于增值稅稅控體系專用設備和技能保護費用抵減增值稅稅額有關方針的告訴》(財稅〔2012〕15號)、《增值稅稅控體系通用設備基本裝備規范》(附件2)等展板。
  
  (三) 效勞單位應向運用單位免費供給增值稅稅控體系操作訓練,不得添加別的任何收費訓練內容。
  
  (四) 訓練應遵從運用單位自愿的準則。效勞單位不得以訓練作為出售、裝置專用設備的前提條件。
  
  第十二條 市以下效勞單位按下列請求擔任本區域運用單位增值稅稅控體系平時效勞:
  
  (一) 運用單位向效勞單位提出裝置請求后,效勞單位應在3個作業日內(含本數,下同)完結運用單位增值稅稅控體系的裝置、調試,并填寫《增值稅稅控體系裝置單》(附件3)。
  
  (二) 效勞單位應裝備滿足數量的效勞人員,樹立并發布一致的效勞熱線電話,及時向運用單位供給保護效勞,保證增值稅稅控體系正常運用。對于經過電話或網絡等方法不能處理的疑問,應在24小時內做出呼應,現場排除故障不得超越2個作業日。
  
  第十三條 市以下效勞單位按下列請求收取本區域運用單位增值稅稅控體系技能保護費:
  
  (一) 效勞單位應與運用單位簽定技能保護合同,合同中應清晰詳細的效勞規范、效勞時限和違約責任等事項。運用單位回絕簽定的在外。
  
  (二) 效勞單位應依照國家報價主管部分斷定的規范按年收取技能保護費,不得一次性收取1年以上的技能保護費。
  
  第三章 監督辦理方法
  
  第十四條 不定期檢查。省國家稅務局應對本區域效勞單位的專用設備出售、訓練、收費及平時效勞等狀況進行不定期檢查,并將檢查狀況上報國家稅務總局。
  
  第十五條 問卷查詢。市國家稅務局應每年安排展開效勞質量查詢,抽取有些運用單位查詢了解效勞狀況,根據運用單位的反映對效勞單位的作業質量進行評估。查詢能夠采納電話查詢、網絡查詢和實地查詢等方法。查詢時應經過《增值稅稅控體系效勞質量查詢表》(附件4,以下簡稱《效勞質量查詢表》)記載查詢成果。
  
  查詢份額不得低于本轄區上年底運用單位總數的2%或不少于50戶(含,下同)。
  
  市國家稅務局應于每年3月底前將查詢狀況匯總上報省國家稅務局,省國家稅務局應于每年4月10日前將查詢狀況匯總上報國家稅務總局。
  
  第十六條 投訴告發處理。各級稅務機關應樹立并發布一致的投訴告發電話,及時處理運用單位的投訴告發,樹立投訴告發受理、處置、反饋制度。對運用單位的投訴告發處理狀況應掛號《增值稅稅控體系效勞質量投訴告發處理狀況記載表》(附件5,以下簡稱《投訴告發處理狀況記載表》),按月匯總上報省國家稅務局。省國家稅務局對省以下稅務機關投訴告發電話的樹立發布及受理投訴告發狀況進行盯梢辦理。
  
  受理投訴告發來歷包括網絡、信函、電話以及現場等方式。
  
  (一) 稅務機關受理投訴告發后應及時自行安排或托付下級稅務機關進行核實。
  
  對于經核實投訴告發狀況事實、效勞單位違背有關規則的,歸于有用投訴告發。對于無法核實或經查詢投訴告發狀況不實的,歸于無效投訴告發。
  
  (二) 對于有用投訴告發疑問得到處理的,由稅務機關受理部分進行電話回訪,聽取運用單位的定見;對于有用投訴告發疑問無法得到處理的,由稅務機關受理部分向上一級稅務機關陳述,由上一級稅務機關責成同級效勞單位處理。
  
  (三) 稅務機關應將投訴告發處理的進程和成果記入《投訴告發處理狀況記載表》。
  
  第十七條 聯絡制度。省國家稅務局及市國家稅務局每年最少與本區域效勞單位舉行一次聯絡會議。效勞單位將效勞狀況及存在的疑問,向稅務機關陳述。稅務機關向效勞單位通報查詢及投訴告發狀況,研究進步效勞質量的辦法。
  
  第十八條 稅務機關對不定期檢查、問卷查詢、受理投訴告發以及平時辦理中運用單位反映的狀況進行匯總計算,作為對效勞單位監督查核的根據。
  
  第四章 違約責任
  
  第十九條 效勞單位發作下列景象之一的,主管稅務機關應對效勞單位進行約談并請求其當即糾正:
  
  (一) 未按規則出售專用設備、裝置專用設備、供給訓練、供給保護效勞,影響運用單位增值稅稅控體系正常運用的;
  
  (二) 未按本方法第二章有關規則實行效勞單位責任的;
  
  (三) 未按規則處理投訴告發的;
  
  (四) 稅務機關接到有用投訴告發,但一年內有用投訴告發率不超越1%的;
  
  有用投訴告發率=有用投訴告發戶數/運用單位戶數×100%
  
  (五) 稅務機關對效勞單位的查詢成果不滿意率在5%以上未超越10%的。
  
  不滿意率=不滿意運用單位戶數/查詢的運用單位總戶數×100%
  
  “不滿意運用單位戶數”是指在《效勞質量查詢表》中歸納評估“不滿意”的戶數。
  
  第二十條 效勞單位發作下列景象之一的,省國家稅務局責令有關效勞單位進行整改,并中止其在規則區域半年內承受新用戶的資歷,一起向國家稅務總局陳述:
  
  (一) 發作本方法第十九條第(一)、(二)、(三)、(四)項景象之一,未糾正的;
  
  (二) 向運用單位強行出售計算機、打印機等通用設備、軟件、別的產品或效勞的;
  
  (三) 違背商場公平競賽準則,進行虛偽宣傳,歹意誹謗競賽對手的;
  
  (四) 對接到的投訴告發沒有及時處理,影響運用單位正常運營,形成嚴重后果的;
  
  (五) 稅務機關對效勞單位的查詢成果不滿意率超越10%的;
  
  (六) 一年內有用投訴告發率在1%以上未超越5%或有用投訴告發在10戶以上未超越30戶的。
  
  第二十一條 效勞單位發作下列景象之一的,歸于航天信息和國家信息安全基地授權的效勞單位,省國家稅務局應上報國家稅務總局并主張授權單位停止其效勞資歷;歸于省國家稅務局同意建立的效勞單位,省國家稅務局停止其效勞資歷:
  
  (一) 以稅務機關的名義進行有償替換設備、升級軟件及強行出售別的產品或效勞的;
  
  (二) 未按本方法第二章有關規則出售專用設備,影響運用單位增值稅稅控體系正常運用,形成嚴重后果的;
  
  (三) 回絕承受稅務機關根據本方法進行監督辦理的;
  
  (四) 因為違背法律和法規行動,形成無法正常為運用單位供給效勞的;
  
  (五) 違背商場公平競賽準則,進行歹意競賽,形成嚴重后果的;
  
  (六) 一年內稅務機關接到的有用投訴告發率超越5%或有用投訴告發超越30戶的。
  
  第二十二條 效勞單位對稅務機關做出的處罰決議不服的,能夠向同級稅務機關或上級稅務機關申訴。
  
  第五章 附則
  
  第二十三條 本方法由國家稅務總局解說。
  
  第二十四條 本方法自2015年11月1日起實施,《國家稅務總局對于修訂〈增值稅防偽稅控開票體系效勞監督辦理方法〉的告訴》(國稅發〔2011〕132號)一起廢止。
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