索 引 号: 分类: 国库类
发布机构: 发文日期: 2015年11月19日
名  称: 河北省财政厅 关于印发《河北省县级国库集中收付制度改革工作规范(试行)》的通知
文  号: 主 题 词:


  各设区市、直管县财政局:
  
  为推进县级国库会合收付原则革新,建立共同规范的县(市、区,以下总称“县”)级国库会合收付工作机制,加强县级财政资金收支处理和监督,根据《财政部 中国公民银行对于印发〈财政国库处理原则革新试点计划〉的通知》(财库〔2001〕24号)、《河北省公民政府对于印发〈河北省省级财政资金收付处理原则革新试行办法〉的通知》(冀政〔2003〕49号)和《财政部对于深化本地国库会合收付原则革新的教导定见》(财库〔2007〕51号),特拟定《河北省县级国库会合收付原则革新工作规范(试行)》,现印发给你们,并就有关事项通知如下:
  
  一、充分认识推进国库会合收付原则革新的重要性和急迫性
  
  温家宝总理在本年举行的国务院第四次廉政工作会议上提出,要全部推进国库会合收付原则和公务卡革新,这两项革新掩盖到各级政府及所属核算单位。这是总理对国库革新成效的充分肯定,也是对各级财政有些提出的硬任务。近年来,我省国库会合收付原则革新现已取得严峻展开和显着成效,但是县级革新展开很不平衡,新老资金工作机制并存,严峻制约了财政国库处理系统的完善。为此,县级财政有些要充分认识推进国库会合收付原则革新对深化财税系统革新、完善公共财政系统结构、执行科学展开观的重要性和急迫性,从大局出发、从大局考虑,灵敏行动起来,把推进国库会合收付原则革新作为政治任务来结束,保证2011年底前按照规范办法结束国库会合收付原则革新,将全部核算单位、全部财政资金全部归入革新计划。
  
  二、严峻按照规范的办法推进国库会合收付原则革新
  
  本年全国财政国库处理原则革新座谈会上,财政部指出:“国务院赞同的《财政国库处理原则革新计划》清晰规矩了财政直接支付和授权支付的流程。通过十年大计划的革新实习,证明革新计划的计划是科学、可行的,有必要在深化和完善革新中坚持,防止不规范的做法,更不能另搞一套,现已做了的,要坚决纠正”。为此,对于各县国库会合收付原则革新展开不平衡、办法不规范的现状,我们研讨拟定了我省县级国库会合收付原则革新工作规范,作为各县推进革新的范本。需要特别强调的是,尽管各县的基础条件、处理情况、技术水平存在区别,革新的进程会不可防止地遇到很多艰难,但是,革新的办法是规范的、共同的,不允许改动。各县要联络本地特征,活泼创造条件,毫不动摇地按照规范化恳求推进和深化革新。在推进革新的一同,要进一步完善操作、健全原则、规范处理、前进功率,在保证财政资金安全的前提下,活泼推广财政国库支付业务无纸化操作,建立健全现代支付操作办法。
  
  三、加强对革新工作的查核与督查
  
  一是进一步加强对各县财政国库处理原则革新工作的查核。财政国库会合收付原则革新作为省厅对市县财政处理概括考评的重要内容,往后对县级国库处理原则革新工作的考评将以本规范为规范评估打分。二是建立国库会合收付原则革新的督办通报原则,各县财政有些要守时陈述革新展开情况,省厅将在全省财政系统进行通报,奖励领先、鞭笞后进,保证结束革新任务。三是加强对革新工作的推进和教导。省厅将继续采用有力办法教导和推进各直管县革新工作,各市财政有些也要活泼主动地教导和推进所辖县财政有些推进和深化革新,一同要拟定适宜本地财政国库会合收付原则革新展开的查核与督查办法,通过查核与督查,有用推进本地财政国库处理原则革新工作。
  
  二○一一年八月二十日
  
  河北省县级财政国库会合收付原则革新工作规范(试行)
  
  第一章  总  则
  
  第一条  为推进现代财政国库会合收付原则革新,建立共同规范的县(市、区,以下总称“县”)级国库会合收付工作机制,加强县级财政资金收支处理和监督,根据《财政部 中国公民银行对于印发〈财政国库处理原则革新试点计划〉的通知》(财库〔2001〕24号)、《河北省公民政府对于印发〈河北省省级财政资金收付处理原则革新试行办法〉的通知》(冀政〔2003〕49号)和《财政部对于深化本地国库会合收付原则革新的教导定见》(财库〔2007〕51号),联络县级实习,拟定本规范。
  
  第二条  县级财政要活泼创造条件,建立以国库单一账户系统为基础、资金缴拨以国库会合收付为首要办法的现代财政国库处理原则。
  
  第三条  县级财政国库会合收付原则革新遵循以下原则:
  
  (一)依法理财原则。财政资金收付处理符合国家法则、法规、规章及财政革新方针恳求。
  
  (二)核算单位职责权限不变原则。不改动核算单位的核算实施主体方位,不改动核算单位资金运用权限,不改动核算单位财政处理和会计核算权限。
  
  (三)规范操作原则。规范财政资金收付办法,使全部财政资金的收入缴库和开支拨付都按规范的程序在国库单一账户系统内运作。
  
  (四)工作高效原则。减少资金周转环节,前进收支功率,使核算单位用款更加及时和便当。
  
  (五)资金安全原则。规范资金支付程序,增强互相制约,使资金收付进程处于有用的监督处理之下,完结财政收支实时动态监控,保证财政资金安全。
  
  第四条  本规范适用于县级财政一般核算资金、政府性基金和财政专户资金 (以下总称财政资金。本规范的财政专户资金,特指归入财政会合收付处理的教育收费、彩票发行安排和彩票出售安排的业务费等资金,下同)。财政资金通过国库单一账户系统存储、支付和清算,任何单位和自个不得违背规矩将一般核算资金和政府性基金转入财政专户。
  
  第五条  财政资金的收缴按现行法则法规规矩,依法处理。全部财政资金有必要归入国库或财政专户处理,各执收单位不得坐收坐支、截留移用。
  
  第六条  财政资金的支付依托国库单一账户系统,实施财政直接支付和财政授权支付两种支付办法。具体项目资金的支付办法,由县级财政有些参照省财政国库会合支付有关规矩并联络本地实习情况判定。
  
  第二章  财政资金银行账户建立、运用和处理
  
  第七条  县级财政资金的收付处理,通过财政国库单一账户系统完结。财政国库单一账户系统由下列银行账户构成:
  
  (一)国库单一账户。即:县级财政有些在中国公民银行开设的国库存款账户,用于记载、核算和反映归入核算处理的财政收入和开支活动,并与财政零余额账户、核算单位零余额账户进行清算,完结支付。
  
  (二)财政零余额账户。即:县级财政有些在商业银行开设的零余额账户,用于财政直接支付项目的资金支付和与国库单一账户进行清算。
  
  (三)核算单位零余额账户。即:经县级财政有些赞同,县级核算单位在商业银行(署理银行)开设的零余额账户, 用于财政授权支付项目的资金支付和与国库单一账户进行清算。
  
  核算单位零余额账户可以处理转账、获取现金或现金结算。获取现金或处理现金结算有必要符合《中华公民共和国现金处理暂行条例》规矩。
  
  (四)财政专户。即:县级财政有些根据国务院、财政部、河北省公民政府或河北省财政厅有关规矩,在商业银行开设的专用账户, 用于记载、核算和反映具有专项用途的财政性资金的收入和开支活动,并与财政零余额账户、单位零余额账户进行清算。
  
  (五)特设专户。即:经县级财政有些赞同,县级核算单位根据国家有关法规,以及国务院、财政部、省公民政府或省财政厅有关规矩,在商业银行开设的专户,用于记载、核算和反映县级核算单位的、专项开支活动。
  
  特设专户资金不得违规与本单位其他账户资金互相划转。
  
  第八条  县级财政(国库)有些是处理县国库单一账户系统的功能有些,未经县级财政(国库)有些赞同,任何单位不得私行建立、改动或吊销国库单一账户系统中的各类银行账户。
  
  第九条  财政资金的支付由署理银行先行垫付、当日与财政国库账户或财政专户清算,具体清算办法由中国公民银行县级支行会同县级财政有些拟定。
  
  第三章  财政资金的收缴处理
  
  第十条 财政资金收入来历包含税收收入和非税收入。全部财政资金有必要归入国库单一账户系统处理,各执收单位不得坐收坐支、截留移用。
  
  社会保证基金、住房公积金不归入政府非税收入计划。
  
  第十一条  财政资金分为一般核算资金、政府性基金和财政专户资金。一般核算资金、政府性基金收入缴入财政国库单一账户;实施财政专户处理的资金,收入缴入财政专户,归入财政概括核算,实施收支两条线处理。
  
  第十二条 财政资金的收缴分为就地缴库和会合汇缴两种办法。
  
  (一)就地缴库是由缴款单位或缴款人按有关规矩,直接将应缴收入缴入国库单一账户或财政专户。
  
  (二)会合汇缴是由征收机关(有关法定单位)按有关规矩,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或财政专户。
  
  第十三条 税收收入应通过财税库银横向联网系统收缴,由纳税人或税务代征人按照有关规矩通过开户银行将应缴税收收入直接缴入国库单一账户。
  
  第十四条  非税收入应首要通过非税收入收缴处理信息系统收缴,也可通过财税库银横向联网系统或选用就地缴库办法收缴,由缴款人或执收单位按照有关规矩将应缴非税收入缴入国库单一账户或财政专户。
  
  对于偶尔发生、没有清晰规矩执收单位、执收单位对信息反响恳求不高,以及触及多级政府间分红且通过非税收入收缴处理信息系统实施难度较大的非税收入可通过就地缴库办法收缴。
  
  第十五条  县级财政有些应规范非税收入收缴程序,保证非税收入及时足额上缴国库或财政专户。
  
  第十六条  县级财政有些应建立共同的财政资金收缴信息反响机制,保证财政有些、执收单位及时掌握收缴信息。
  
  第十七条 县级财政有些应规范财政资金退库处理。从国库中退付资金的,按照现行法则、法规和国库处理的规矩实施。
  
  第四章  财政资金的支付处理
  
  第十八条  财政资金的支付办法包含财政直接支付和财政授权支付。
  
  (一)财政直接支付是指财政有些根据有些核算和核算单位支付恳求,将资金直接支付到商品、劳务供给者(以下简称“收款人”)或用款单位。
  
  (二)财政授权支付是指核算单位根据财政有些的授权,在赞同的额度内,通过国库单一账户系统将资金支付到收款人或用款单位。
  
  第十九条  财政资金按用途区别,分为人员经费(包含离退休人员经费,下同)、正常共用经费、专项共用经费和经济工作展开专项资金,各类资金实施不一样的支付办法:
  
  (一)核算单位的人员经费以及其他适宜直接支付给自个的财政资金,实施直接支付;
  
  (二)正常共用经费实施授权支付。
  
  (三)专项共用经费和经济工作展开专项资金原则上实施财政直接支付。购置额度较小的专项项目开支可实施财政授权支付。
  
  政府收买项目(含归入政府收买计划的大宗商品、劳务、效力和工程开支)全部实施直接支付。
  
  第二十条  财政直接支付程序为:
  
  (一)核算单位按照赞同的核算和项目发展编制分月用款计划,抄送县级财政有些业务科(股)室和国库安排阅览。
  
  (二)核算单位根据县级财政有些批复的分月用款计划和有关支付凭证向县财政有些国库安排提出支付恳求。
  
  (三)县级财政有些国库安排根据批复的资金用款计划及有关规矩对支付恳求审理供认无误后,通知署理银行处理资金支付,一同将清算信息通知中国公民银行县支行。
  
  (四)署理银行处理资金支付后,按每日实习支付的资金数额与中国公民银行县支行进行资金清算。
  
  财政直接支付各环节处理时限和具体恳求由县级财政有些根据方便高效的原则判定,并报上级财政有些备案。
  
  第二十一条  财政授权支付程序为:
  
  (一)县级财政有些根据赞同的核算,守时分别向署理银行、中国公民银行县支行下达各核算单位财政授权支付额度和汇总清算额度。
  
  正常共用经费授权支付额度,由财政有些根据赞同的核算,按月均衡下达;实施财政授权支付的专项共用经费和经济工作展开专项资金,由核算单位按照赞同的核算和项目发展编制分月用款计划,经财政有些审理后下达。
  
  (二)署理银行收到各核算单位财政授权支付额度后,及时将各单位授权支付额度通知到各核算单位。
  
  县级财政有些下达的财政授权支付额度,核算单位在年度内可以累加运用;年度终了,署理银行将各核算单位财政授权支付额度余额全部注销。
  
  (三)核算单位在财政授权支付额度内,到署理银行处理资金支付。
  
  (四)署理银行通过核算单位零余额账户为核算单位处理资金支付后,按每日实习支付的资金数额与中国公民银行县支行进行资金清算。
  
  财政授权支付各环节处理时限和具体恳求由县级财政有些根据方便高效的原则判定,并报上级财政有些备案。
  
  第二十二条  有下列现象之一的,县级财政有些可另行规矩支付办法:
  
  (一)因战役、自然灾害等不可反抗要素,需要急迫开支的;
  
  (二)公民生命财产遭受风险,需要急迫开支的;
  
  (三)触及国家安全和秘要的开支;
  
  (四)县级财政有些确定的其他现象。
  
  第五章  支付资金的清算与核算
  
  第二十三条  财政资金支付完结后,中国公民银行县支行国库(以下简称“国库”)、财政有些和署理银行间要进行资金清算。资金清算是指国库、财政有些按照署理银行当日支付给收款单位的资金数额,将国库资金如数划转署理银行。
  
  第二十四条  授权支付资金的清算,由人行国库、财政有些和署理银行在财政授权支付清算额度内按当日实习支付项目及资金数额进行清算;财政直接支付资金的清算,由人行国库、财政有些和署理银行按当日实习支付项目及资金数额进行清算。资金清算一般每日清算一次,单笔资金数额较大的,应即时清算。
  
  第二十五条  财政资金支付和清算进程中,中国公民银行县支行、署理银行对支付凭证要进行仔细审理。发现支付凭证填写有误不得处理资金支付和清算,并及时将有关凭证退回签发有些(以下简称“退票”)予以更正。
  
  (一)财政直接支付在支付之前退票的,由县级财政有些国库安排核实后处理更正手续;资金已支付并与国库单一账户清算后,因收款单位名称、开户行或账号差错退票的,财政有些开据退付凭证,署理银行于当日将资金退回国库单一账户,中国公民银行县级支行国库有些恢复相应的支付额度。
  
  (二)财政授权支付在支付之前退票的,由核算单位核实后处理更正手续;资金已支付并与国库单一账户清算后,因收款单位名称、开户行或账号差错退票的,财政有些开据退付凭证,署理银行于当日将资金退回国库单一账户,及时恢复核算单位财政授权支付额度并通知核算单位。再支付时发生的手续费,由差错方担负。
  
  第二十六条  县级财政有些、各核算单位应及时与中国公民银行县支行、署理银行对账,并做好资金核算及核算报表工作。
  
  第六章  核算实施动态监控机制
  
  第二十七条  县级财政有些应按照公共财政处理和现代国库处理原则革新恳求,建立健全以国库单一账户系统为基础、以财政资金活动监控为关键、以专项资金即时分析监控系统为途径,概括使用财税库银横向联网系统、概括治税信息系统、非税收入收缴处理信息系统等收入信息和财政资金支付信息,掩盖全部财政资金、包括全部核算单位、动态监控每一笔具体买卖记载的核算实施动态监控机制,保证财政资金的安全、规范、有用运用。
  
  第二十八条  县级财政有些应完善核算实施监控工作原则,建立动态监控分析陈述和核对情况通报原则,建立多层次动态监控互动机制和逐级监控系统,构成监控合力,推进核算单位前进财政财政处理水平。
  
  第二十九条  县级财政有些应联络完善信息系统,完结信息系统的实时动态、智能预警、概括分析、有用兼容等基地功用,全部建立预警震撼、反响灵敏、纠偏及时、操控有力、规范高效的一体化核算实施动态监控系统。
  
  第七章  公务卡结算原则
  
  第三十条  县级财政有些应活泼创造条件建立公务卡结算原则,逐渐完结运用公务卡处理公务开支,最大极限地减少单位现金支付结算、前进支付透明度和强化财政动态监控。
  
  第三十一条  公务卡的花费支付及资金清算、信息传送等运作应建立在国库单一账户原则的基础上,任何单位和自个不得违规将资金转出国库单一账户系统。
  
  第三十二条  县级财政有些应实施公务卡强行结算目录原则。对核算单位政府收买开支、练习及会议、零星采购开支, 以及差旅住宿、机票、汽车修补、公务车辆保费及购置税等结算事项,全部归入公务卡强行花费目录计划,凡具有刷卡条件的开支项目,原则上不允许采用现金结算。
  
  第三十三条  县级财政有些应建立健全公务卡开支的核算实施动态监控机制,全部通过公务卡发生的公务花费信息,单位财政有些有必要精确掌握。
  
  第三十四条  县级财政有些应强化公务卡风险处理,防范信誉风险;加强现金处理,严峻操控现金开支计划,推进公务卡运用。
  
  第八章  财政资金安全工作机制
  
  第三十五条  县级财政有些应建立健全财政资金安全处理的内控机制。要规范资金收付业务流程,仔细实施资金收付程序,严峻按照初审、复核、单位主管领导审理等程序处理资金支付。
  
  第三十六条  县级财政有些应加强预留银行印鉴和档案保留、运用途理。预留银行印鉴实施专人担任、分人分印处理,资金收付有关收据、凭证和档案要有专人担任保管,建立严峻的领用和核销原则。
  
  第三十七条  县级财政有些应按照有关原则规矩足额配备会计人员,建立岗位制衡机制。严峻按照拨款、拨款复核、会计核算、会计复核、会计档案处理等岗位需要配备人员,强化岗位分工与职责界定,建立岗位制衡机制。
  
  第三十八条  县级财政有些应建立健全财政资金对账原则。要强化财政有些与核算单位、公民银行国库、财政专户开户银行之间,财政有些内部核算、国库、各业务处理安排之间,上下级财政之间的守时对账原则,探求建立与开户行的上级银行核对余额账的两级对账原则。
  
  第三十九条  县级财政有些应加强资金支付有关岗位人员处理。加强财政干部职业道德和风险防范教育,战胜平常工作中麻木、懈怠、安全意识冷酷等疑问;强化平常处理和监督,建立健全岗位考评、奖惩、轮岗等原则,加强对工作人员的平常教育与引导,前进拒腐防变才干;要严峻要害岗位的选人用人,选用政治合格、风格优秀、业务过硬的干部。
  
  第九章  财政国库处理信息化缔造
  
  第四十条  县级财政有些应联络本地特征,有对于性地加强财政国库处理信息化缔造,为保证资金工作的安全性和有用性供给更加有力的技术支撑。
  
  第四十一条  县级财政有些应建立并完善以总账为基地,包含目标、计划、资金收付、账务等全流程的国库处理信息系统,将全部财政资金收支归入信息系统处理,充分运用现代电子信息技术,完结资金收付各环节之间有用制衡。
  
  第四十二条  县级财政有些应活泼创造条件,稳步推进县级财政国库支付业务无纸化革新,通过电子凭证库和电子印章处理,采用层层设防、穿插验证、互相操控、分段担任等技术手段,探求建立规范的无纸化处理办法,前进资金支付安全保证水平。
  
  第四十三条  县级财政有些应加强国库处理信息系统安全缔造。要建立系统工作情况实时监测机制,发现疑问及时预警、疾速呼应处理;要建立系统保护双岗复核原则,加强系统保护的平常处理。
  
  第十章  附则
  
  第四十四条  县级财政有些可以根据本规范,联络本地实习情况,拟定财政国库处理革新工作的具体实施办法,报省财政厅备案。
  
  第四十五条  对核算除教育收费、彩票发行安排和彩票出售安排的业务费收支以外的其他财政专户资金,在条件成熟时,可参照本办法实施。
  
  第四十六条  本规范自2011年  月  日起开始试行,有用期两年。
  
  第四十七条  本规范由河北省财政厅担任说明。