索 引 号: 分类: 社会保障类
发布机构: 发文日期: 2016年02月19日
名  称: 关于修改企业所得税年度纳税申报表[A类,2014年版]部分申报表的公告
文  号: 主 题 词:


  为便利公司在汇算清缴时享受小型微利公司、重点范畴(职业)固定资产加快折旧、转让5年以上非独占答应技术使用权等公司所得税优惠政策,税务总局决议修正《国家税务总局对于发布〈中华人民共和国公司所得税年度交税申报表(A类,2014年版)〉的布告》(国家税务总局布告2014年第63号)中的有些申报表。现布告如下:
  
  一、对《公司根底信息表》(A000000)及填写阐明修正如下:
  
  (一) “107从事国家非约束和制止职业”修正为“107从事国家约束或制止职业”。填写阐明修正为“交税人从事国家约束或制止职业,挑选‘是’,其他挑选‘否’”。
  
  (二) “103所属职业明细代码”填写阐明中,判别小型微利公司是不是为工业公司内容修正为“所属职业代码为06**至4690,小型微利公司优惠判别为工业公司”,不包含建筑业。
  
  二、《固定资产加快折旧、扣减明细表》(A105081)及其填写阐明废止,以修正后的《固定资产加快折旧、扣减明细表》(A105081)及填写阐明(见附件1)代替,表间联系作相应调整。
  
  三、根据《国家税务总局对于答应使用权技术转让所得公司所得税有关疑问的布告》(国家税务总局布告2015年第82号)规则,《所得减免优惠明细表》(A107020)第33行“四、契合条件的技术转让项目”填写阐明中,删去“全球独占答应”内容。
  
  四、《抵扣应交税所得额明细表》(A107030)及其填写阐明废止,以修正后的《抵扣应交税所得额明细表》(A107030)及填写阐明(见附件2)代替,表间联系作相应调整。
  
  五、《减免所得税优惠明细表》(A107040)及其填写阐明废止,以修正后的《减免所得税优惠明细表》(A107040)及填写阐明(见附件3)代替,表间联系作相应调整。
  
  六、下列申报表适用范围依照以下规则调整:
  
  (一) 《员工薪酬交税调整明细表》(A105050)、《捐献开销交税调整明细表》(A105070)、《特殊职业准备金交税调整明细表》(A105120),只要管帐上发作相关开销(包含准备金),不管是不是交税调整,均需填写。
  
  (二) 《高新技术公司优惠状况及明细表》(A107041)由取得高新技术公司资历的交税人填写。高新技术公司亏损的,填写本表第1行至第28行。
  
  七、本布告适用于2015年及以后年度公司所得税汇算清缴申报。
  
  特此布告。
  
  附件:
  
  1.固定资产加快折旧、扣减明细表(A105081)及填写阐明
  
  2.抵扣应交税所得额明细表(A107030)及填写阐明
  
  3.减免所得税优惠明细表(A107040)及填写阐明
  
  国家税务总局