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会计人员应该如何合理避税 北京中诚天达税务服务分析

文章来源:本站原创    日期:2016年09月19日   【字号:


  河北省会计信息网讯      新税法的颁布实施将减免税 的权利收归国务院,避免了减免税过多过乱的现象。一起,税法又以规矩的方法规矩了各种税收优惠政策,如:高新技术开发区的高新技术公司减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术公司从投产年度起免征所得税2年;运用三废作为主要原料的公司可在5年内减征或免征所得 税;企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、效能、操练等,年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。公司应当加强这方面优惠政 策的研讨,力求通过收入调整使公司享受各种税收优惠政策,最大极限避税,强健公司实力。
  
  一起,如今全国各地 经济开发区如漫山遍野,他们开出的招商引资条件十分诱人,大多均以减免若干年的公司所得税、减免各种费用等等条件招引资金、技术和人 才。如果您的公司是高新技术工业或受煽动工业,如此优惠的条件当然变成公司躲避税收的优先考虑要素之一。
  
  定价转移
  
  转移定价法是公司避税的底子方法之一,它是指在经济活动中有有关的公司两端为了分摊获利或转移获利而在产品沟通和生意过程中,不是按照商场公平报价,而是根据公司间的共同利益而进行产品定价的方法。选用这种定价方法产品的转让报价可以高于或低于商场公平报价,以抵达少缴税或不缴税的目的。
  
  转移定价的避税原则 ,一般适用于税率有差异的相有关公司。通过转移定价,使税率高的公司有些获利转移到税率低的公司,毕竟削减两家公司的缴税总额。
  
  出于为公司保密的要素 ,对我们接触到的有些公司和公司的躲避税收做法均予严峻保密,以匿名方法处理。某公司 A将总部设在了沿海经济特区,享受15%的所得税率优惠。他们的 产品出产是由A公司设在中国区域的 B公司完毕, B公司适用33%的份额税率。 A公司每年从 B公司购进产品100万件对国外出售,进价每件6.8元 ,报价每件8.3元。明显,这种产品的出产本钱5.2元/件,那么这两家公司的获利与应缴税款就现已十分明显了:
  
  A公司年获利额=(8.3-6.8)×100=150(万元)
  
  A公司应纳所得税=150×15%=22.5(万元)
  
  B公司年获利额=(6.8-5.2)×100=160(万元)
  
  B公司应纳所得税=160×33%=52.8(万元)
  
  A、 B两公司总共交纳所得税=22.5+52.8=75.3(万元)
  
  出于避税的目的,可以将税率高的 B公司的有些获利转移到 A公司。我们现已知道,A公司从B公司购进产品单价为6元,仍以8.3元售出,则:
  
  A公司年获利额=(8.3-6.0)×100=230(万元)
  
  A公司应纳所得税=230×15%=34.5(万元)
  
  B公司年获利额=(6.0-5.2)×100=80(万元)
  
  B公司应纳所得税=80×33%=26.4(万元)
  
  A、B两公司总共交纳所得税=34.5+26.4=60.9(万元)
  
  这两家公司A、B获利转移前后,两公司年获利总和为:150+160=310万元;而获利转移后的总获利为:230+80=310(万元)。在获利转移前后,两家公司的总获利仍是持平的,只是在选用转移定价后,两家公司他们应当交纳的所得税削减了75.3-60.9=14.4万元。只需公司能找到两个税率相差更大的区域,在这两家公司间进行生意和协作,生意的额度越大,所能节省的税收就会越多。
  
  分摊费用
  
  公司出产运营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入本钱。费用分摊即是指公司在保证费用必要开支的前提下,想方设法从账目找到平衡,使费用摊入本钱时尽可能地最大摊入,然后完毕最大极限的避税。
  
  常用的费用分摊原则一般包含实习费用分摊、均匀摊销和不规矩摊销等。只需细心分析一下折旧计算法,我们就可总结出广泛的规矩:不论选用哪一种分摊,只需让费用尽早地摊入本钱,使前期摊入本钱的费用越大,那么就越可以最大极限地抵达避税的目的。至于哪一种分摊方法最可以帮助公司完毕最大极限地避税目的,需要根据预期费用发生的时刻及数额进行计算、分析和对比并毕竟断定。
  
  通过名义筹资避税
  
  这一原则即是运用一定的筹资技术,使得公司抵达最高的获利水陡峭最轻低的税负水平。一般说来,公司出产运营所需资金主要有三个路径:1、自我堆集:2、借贷(金融机构告贷或发行债券);3、发行股市。自我堆集的奖金是公司税后分配的获利,而股市发行应当付出的股利也是作为税后获利分配的一种方法,二者都不能抵减当期应交纳的所得税,因而达不到避税的目的。
  
  借贷的利息开支从税前获利中扣减,可以冲减获利而毕竟避税。
  
  资产租赁
  
  租赁是指出租人以收取房钱为条件,在契约或合同规矩的期限内,将资产租赁给承租人运用的一种经济做法。从承租人来说,租赁可以避免公司收买机器设备的担负和免遭设备陈旧过期的危险,因为房钱从税前获利中扣减,可冲减获利而抵达避税。
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